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最新企業所得稅法深度釋解與企業應對

【作　者】：劉天永

【叢編項】：企業新書架

【裝幀項】：平裝 32 / 395

【出版項】：法律出版社 / 2008年

【ISBN號】：9787503685132 / 7503685131

【原書定價】：￥34.00　有2家書店打折銷售　

【主題詞】：法律－經濟法－稅法

書籍介紹

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【圖書簡介】
　　本書內容架構：稅收政策，簡單明晰地介紹企業所得稅相關規定和政策。深度解釋，深化和細化對相關規定和政策的理解和適用。企業應對，為企業納稅業務提供權威的應對和籌劃之策。常用法規，提供全面的法規附錄，一冊在手，別無所求。2007年3月16日十屆全國人大五次會議審議通過的《中華人民共和國企業所得稅法》、2007年12月6中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，是我國稅收立法的一項重大舉措，對于實現內外資企業的平等稅收負擔，構建平爭的稅收法治環境，都有著深遠的重大意義。濟發展和人民生活有著極為重大的影響。對于企業來說，稅收負擔，尤其是企業所得稅，是其生產經營成本的重要組成部分，是對其財產權和經營自由權的一定程度的限制和剝奪。在舊企業所得稅制下，我國所實行的內外有別的兩套所得稅法體系以及大量不規范的稅收優惠政策造成了內外資企業稅收負擔的不公平分配，導致大量的企業避稅和國家稅收流失，加大了稅收征管的難度。此外，企業所得稅政策往往用作宏觀調控的工具，導致企業稅制安排多變，缺乏安定性和可預測性，這對企業的生產經營造成了顯著的負面影響。企業所得稅法的改革應當著眼于在公平稅負的基礎上，促進企業的生存和健康發展。我國統一后的企業所得稅法在納稅人、稅率、應納稅所得額、稅收優惠、特別納稅調整、征收管理等方面做出了一系列重大改革，新舊所得稅法銜接過渡期的政策也相繼出臺，這有力地推動了我國建立科學、規范國際化的稅收立法進程。

【作者簡介】
　　劉天永，北京華稅律師事務所合伙人，稅務律師、注冊會計師、注冊稅務師，專注于財稅法、公司法等領域的法律服務。先后帶領團隊為100多家外資企業、上市公司、高科技公司等提供稅務服務，累計為客戶合法節稅超過2億元，為客戶避免了大量的法律風險和稅務風險。2004年創辦北京稅務律師網（網址：www.tax-lawyer.cn）現已成為國內最大的稅務律師門戶網站，為最大限度為客戶提供專業化財稅法律服務，2007年初團結數位業內資深稅務律師發起成立國內第一家專業化稅務律師事務所――北京華稅律師事務所。已出版著作《輕松學會稅務律師辦案適用技巧》、《輕松掌握最新稅收優惠政策》等。

【本書目錄】
第一章《企業所得稅法》概述1
　第一節新舊企業所得稅制度的過渡期3
　第二節《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的出臺背景10
　第三節《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的核心內容15
　第四節《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的重大變革與企業的應對策
第二章最新企業所得稅納稅主體制度31
　第一節企業所得稅法的適用范圍33
　第二節居民企業與非居民企業劃分的新標準36
　第三節無限納稅義務與有限納稅義務40
　第四節企業所得稅稅率的新規定45
第三章最新企業應納稅所得額制度49
　第一節應納稅所得額的計算公式51
　第二節企業的收入總額54
　第三節不征稅收入的新范圍59
　第四節企業生產經營支出的稅前扣除62
　第五節工資薪金扣除的新政策71
　第六節廣告費、業務宣傳費扣除的新政策80
　第七節業務招待費扣除的新政策82
　第八節公益性捐贈支出的稅前扣除83
　第九節禁止稅前扣除的項目87
　第十節境外機構虧損的稅務處理92
　第十一節虧損彌補制度93
　第十二節非居民企業應納稅所得額的計算96
第四章最新企業資產稅務處理制度99
　第一節固定資產的稅務處理101
　第二節無形資產的稅務處理108
　第三節長期待攤費用的稅務處理114
　第四節對外投資的稅務處理116
　第五節存貨的稅務處理120
　第六節轉讓資產的稅務處理126
第五章最新企業所得稅應納稅額制度132
　第一節企業應納稅額的計算公式135
　第二節外國稅收直接抵免136
　第三節外國稅收間接抵免139
第六章最新企業所得稅優惠制度142
　第一節免稅收入145
　第二節減免企業所得稅149
　第三節低稅率優惠154
　第四節民族自治地方的減免稅優惠156
　第五節抵扣應納稅所得額158
　第六節稅額抵扣稅收優惠160
　第七節加計扣除稅收優惠163
　第八節加速折舊稅收優惠169
　第九節減計收入稅收優惠171
　第十節高新技術企業稅收優惠173
　第十一節軟件企業稅收優惠178
　第十二節其他行業、企業稅收優惠政策181
　第十三節執行到期的企業所得稅優惠183
第七章最新企業所得稅特別納稅調整制度186
　第一節關聯企業轉讓定價調整原則189
　第二節預約定價安排193
　第三節關聯企業資料提供義務201
　第四節稅務機關的核定權204
　第五節受控外國公司稅制206
　第六節資本弱化稅制209
　第七節一般反避稅條款211
　第八節納稅調整加收利息213
第八章最新企業所得稅征管制度217
　第一節非居民納稅人的一般扣繳義務人219
　第二節工程作業和勞務所得的扣繳義務人221
　第三節補繳稅款與追繳稅款223
　第四節居民企業的納稅地點225
　第五節非居民企業的納稅地點227
　第六節企業之間合并納稅229
　第七節企業所得稅的納稅年度234
　第八節企業所得稅的繳納方法236
　第九節年度中間結業的納稅方法247
　第十節繳納企業所得稅的貨幣單位248
　第十一節企業所得稅納稅申報表的填寫方法250
常用法律法規265
　一、企業所得稅265
　二、股權轉讓稅收348
　三、高新技術企業稅收362

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